Strona główna » Wiedza » Aktualności » Najbliższa rodzina zwolniona z podatku od spadków i darowizn

Najbliższa rodzina zwolniona z podatku od spadków i darowizn

13.03.18

Darowizny co do zasady są opodatkowane podatkiem od spadków i darowizn. Jego wysokość zależy od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a obdarowanym i wartości prezentu. Najbliższa rodzina jest zwolniona z podatku.

articleImage: Najbliższa rodzina zwolniona z podatku od spadków i darowizn fot. Thinkstock

Podatek od spadków i darowizn płaci się według skali podatkowej. Stawki podatkowe, a także kwoty wolne określa ustawa o podatku od spadków i darowizn. Podatek może wynieść od 3 do 20 proc.

Od jakich kwot nie zapłacimy podatku
Kwoty wolne od opodatkowania wynoszą aktualnie:
•    dla nabywców zaliczonych do pierwszej grupy podatkowej – 9637 zł,
•    dla drugiej grupy – 7276 zł,
•    dla trzeciej – 4902 zł.

Są to limity pięcioletnie.

Przepisy wskazują, że:
•    do grupy I zalicza się małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów,
•    do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych,
•    do grupy III – innych nabywców.

Zwolnienie dla najbliższej rodziny

Przepisy podatkowe przewidują jednak całkowite zwolnienie z podatku darowizn dokonywanych w kręgu najbliższej rodziny i to bez względu na wartość prezentu. Konieczne jest jednak zgłoszenie otrzymania darowizny w ciągu sześciu miesięcy. W tym celu trzeba złożyć w swoim urzędzie skarbowym wypełniony formularz SD-Z2. W przypadku darowizn pieniędzy dodatkowym wymogiem jest przekazanie ich w formie przelewu bankowego. Przekazanie gotówki nie zwalnia z podatku.

Do kategorii najbliższej rodziny, która może skorzystać z tego zwolnienia należą: małżonek, małżonka, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, pasierb, pasierbica, rodzeństwo, ojczym i macocha.

Przykłady
Piotr otrzymał od ojca 6 tys. zł. Darowizna ta będzie zwolniona z podatku, a Piotr nie musi nawet wypełniać żadnej deklaracji. Wartość darowizny jest bowiem niższa niż 9637 zł.

Anna otrzymała od rodziców 20 tys. zł. Wartość darowizny przekracza limit dla pierwszej grupy podatkowej. Jest wyższa niż 9637 zł. Anna otrzymała jednak pieniądze od najbliższej rodziny. Może zatem skorzystać ze zwolnienia z podatku. Musi w ciągu sześciu miesięcy zgłosić otrzymanie darowizny do urzędu skarbowego. Przekazanie pieniędzy musi też być w formie przelewu bankowego.


Więcej tekstów przygotowanych na Dzień Edukacji Prawnej znajdziesz tutaj >>

Ustawa o podatku od spadków i, Paweł Borszowski Ustawa o podatku od spadków i darowizn. Komentarz >>

Skomentowano 0 razy
Średnia ocena artykułu (oddanych głosów: 0)

 
ZOBACZ TAKŻE

  • Sejm pracuje nad zmianami w akcyzie

    Obrazek do artykułu: Sejm pracuje nad zmianami w akcyzie

    Gaz do silników spalinowych z zerową akcyzą – takie są założenia projektu nowelizacji przepisów o podatku akcyzowym. Na środowych posiedzeniu Sejmu odbyło drugie czytanie rządowego projektu ustawy. Więcej

  • NSA: Nie każde szkolenie jest źródłem przychodu w PIT

    Obrazek do artykułu: NSA: Nie każde szkolenie jest źródłem przychodu w PIT

    Skoro udział w szkoleniu jest możliwy wyłącznie po opłaceniu składek członkowskich, to nie można przyjąć, że zachodzi nieodpłatność świadczenia. Wynika to z wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego. Więcej

  • Prof. Etel: Tryb przyznawania ulg w podatkach trzeba zmienić

    Obrazek do artykułu: Prof. Etel: Tryb przyznawania ulg w podatkach trzeba zmienić

    Może tak być – i w praktyce to się zdarza – że wójt jako beneficjent wpływów z podatku wyrazi zgodę na umorzenie zaległości, a naczelnik urzędu skarbowego jej nie udzieli. Ta dziwna procedura współdecydowania o podatkach lokalnych przez organy... Więcej

  • Będą nowe zasady rozliczania PIT

    Obrazek do artykułu: Będą nowe zasady rozliczania PIT

    Opublikowany we wtorek projekt zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje, że rozliczenie roczne PIT dla wszystkich podatników przygotuje Krajowa Administracja Skarbowa. Od przyszłego roku, dzięki nowej usłudze Twój e-PIT,... Więcej

  • Korekta deklaracji po kontroli podatkowej niemożliwa?

    Obrazek do artykułu: Korekta deklaracji po kontroli podatkowej niemożliwa?

    Jeżeli kontrola podatkowa nastąpiła niezwłocznie po złożeniu deklaracji podatkowej lub też w krótkim czasie po niej, podatnik zostaje pozbawiony możliwości sprostowania swojej deklaracji VAT. Wykonanie prawa do odliczenia VAT przez podatnika staje... Więcej

Zapisz się na newsletter
Polecamy w oficjalnej księgarni
Wolters Kluwer Profinfo.pl

NAJCZĘŚCIEJ CZYTANE